Я открыл брокерский счет в Interactive Brokers в середине 2020 года, положил $100 и забыл про него на несколько месяцев. А потом получил штраф за позднее уведомление налоговой об открытии брокерского счета за границей: попросту не знал об этом. Перерыл тонны информации, обзвонил налоговые, разобрался, что к чему — и оформил все выводы в этот текст.
Мой опыт конкретно на примере Interactive Brokers — а так уведомление налоговой и способы подачи одинаковы для всех счетов вне России. Иностранный брокерский счет нужен по разным причинам: мне важна была страховка (типа нашей АСВ, которой нет у российских брокеров), больший доступ к акциям и фондам.
Нужно ли уведомлять налоговую об открытии счета за границей? Новые правила с 2020 года
Если вы регистрируете брокерский счет в России, и у вас нет счетов за рубежом, для вас ничего не поменялось. Банки/брокеры все сделают сами.
А вот уведомлять налоговую об открытии счета за границей в 2021 году нужно. И брокерского, и банковского, и вообще от любой финансовой организации. Причем, в течение 1 месяца с момента регистрации счета. Если вы не явились с «повинной» вовремя, то в качестве штрафа насчитают около 1000 рублей (зависит от вашей налоговой).
В отношении брокеров изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» вступили в силу с 1 января 2020 года — а для банков работает уже с 2018-го. Собственно, не знал я, что уведомление фнс обязательно, потому что поправка прошла без особой шумихи, вот так на сайте налоговой и не найдешь.
В данный момент фнс сложно отследить открытые вами счета за границей (особенно в США). Но деньги все-таки приходится переводить из российских банков, поэтому будет спокойнее, если сообщить. Тем более, что штраф с неуплаченных налогов уже далеко не 1000 рублей. Ну, а зарабатывать на брокерском счете я планировал, и если кратко, за 2020 год уже заплачу около 18 000 рублей налогов.
Процесс уведомления налоговой об открытии счета на примере Interactive Brokers — какие документы нужны?
Уведомлять налоговую об открытии счета можно:
- онлайн через сайт налоговой,
- лично в самой налоговой
- и через почту России заказным письмом.
Я выбрал вариант онлайн: нужно заполнить специальную форму, распечатать, подписать и в электронном виде отправить. Форма уведомления состоит всего из двух страниц, заполнить и подать довольно быстро. Важно не забыть поставить подпись на каждой странице.
Бланк уведомления об открытии зарубежного брокерского счета >>
Как выглядит процесс подачи уведомления об открытии счета:
- Зайти на сайт налоговой nalog.ru (я захожу через госуслуги).
- Выбрать личный кабинет для физических лиц.
- Выбрать категорию «жизненные ситуации».
- Пролистать и щелкнуть на «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ» (пока налоговая не добавила отдельно брокера).
- «Уведомить об открытии счета (вклада)».
- Далее можно все заполнить в личном кабинете или, как я написал выше, скачать форму и заполнить оффлайн и после отправить также через личный кабинет.
Заполнить форму несложно. Из непонятных моментов:
- Признак уведомления — я выбрал 1 (во исполнение части 2 части 12…). Пункт 2 выбирайте, если вы жили за границей более 183 дней, открыли там счет, а потом вернулись на родину и провели тут более 183 дней.
- Номер налогоплательщика — 13-3863700 (такой у Interactive Brokers), его можно уточнить у вашего брокера или финансовой организации.
- Код — 840 (США/доллары).
- Если счет в брокере, выбираем «иная организация финансового рынка».
- SWIFT код остается пустым (он нужен для банков).
- Адрес брокера можно скопировать из брокерского отчета (или уточнить в поддержке).
Сопроводительный текст я указывал подобный:
«В рамках исполнения требований части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, вступивших в силу с 01.01.2020 года, направляю уведомление об открытии брокерского счета (счета в иной организации финансового рынка) за пределами территории Российской Федерации. Счет открыт ________ 2021 года (укажите дату открытия счета). Уведомление прикладываю во вложенном файле».
На сайте налоговой есть отдельная страница, где объясняют про подачу формы, но все так сложно, что я эту информацию просто пропустил.
Заполняем основные данные о себе (не забываем ИНН сверху):
Дублируем свои данные уже кратко:
Заполняем данные о брокере и сверху указываем свой ИНН и ФИО:
Дополняем информацию о счете и валюте в брокере:
После того, как отправите, можно подождать около недели, и если ответ не последует, позвоните в налоговую. Если и дальше ничего не произойдет, сходите лично или отправьте заказными письмом. Я отправил онлайн, но случайно оказался в налоговой по другим вопросам и занес распечатанную и подписанную форму.
Какие отчеты нужно будет подавать в 2021 году?
При работе с заграничными счетами (в том числе и с брокерским) есть еще несколько основных документов, которые нужно подавать в разное время — а с января прошлого года их еще и прибавилось:
- уведомление об открытии счета (то, что выше описал)
- отчет о движении средств
- декларация 3-НДФЛ (это про налоги с доходов)
Декларация нужна была и раньше (если платили налоги с доходов), но другие два документа вступили в силу с 1 января 2020 года. Изначально я думал, что никаких штрафов за непредоставление документов нет, как писали на форумах, но это не так. Налоговая всегда найдет, за что вас оштрафовать. Ниже расскажу кратко про эти две формы и в будущем напишу отдельные тексты.
Из дополнительных документов, которые нужно также подавать при изменениях, отчет о закрытии счета или изменении реквизитов счета.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении средств в брокере или банке нужно подавать один раз в год. Например, за 2020-ый нужно подать до 1 июня 2021 года. Если вы решили закрыть счет, то опять же сообщите в течение 1 месяца с момента закрытия.
Важный момент: если на вашем счете находится меньше 600 000 рублей (или эквивалент этой суммы в валюте на 31 декабря отчетного года), то отчет о движении средств подавать не нужно. Правда, и тут не обходится без дополнительных условий: страна, в которой у вас открыт счет, должна входить в список ЕАЭС (с которыми Россия обменивается данными). США в этот список — парам-пам-пам — не входит. Поэтому если у вас, как и у меня, открыт счет в Interactive Brokers, подавать отчет обязательно при любой сумме.
Декларация 3-НДФЛ (оплата налогов с дохода по акциям)
Декларацию 3-НДФЛ и отчет о доходах с Interactive Brokers я еще не подавал. Планирую сделать это первый раз до 30 апреля 2021 года (за предыдущий 2020 год), а оплатить до 15 июня 2021. Уже подготовил практически все документы.
С осени 2020-го налоговая разрешила делать взаимоучет налогов, т.е. если у вас сформировалась переплата (например, по ИП), ее можно учесть в налоги с дохода по акциям за рубежом. Я уже позвонил в налоговую и мне подтвердили, что так делать можно. Сейчас жду документов от брокера. Торопиться подавать отчеты и документы в январе не имеет большого смысла.
С каких доходов нужно уплачивать налог? Фактически, с любых:
- с дивидендов,
- с дохода от реализации ценных бумаг,
- с купонов по облигациям,
- с доходов от сделок с валютой,
- прочие доходы (проценты от брокера и т.д.).
Чтобы подать декларацию, нужны:
— справка об открытии счета в брокере,
— отчет по операциям (с датами),
— личный расчет с доходами и расходами,
— форма 1042-S,
— пояснительная записка для налоговой.
Форма 1042-S от брокера формируется обычно в феврале-марте, просить раньше ее, скорее всего, бесполезно. О том, как заполнять форму, я напишу отдельную статью.
Что я точно понял — с валютным законодательством в России все очень сложно, но разобраться можно. Как по мне, проще платить эти 13% и не переживать о штрафах в 100% от ваших доходов. А как поступать вам — решать только вам.
Статья не содержит инвестиционных рекомендаций, все высказанные суждения выражают исключительно личное мнение автора. Любые действия, связанные с инвестициями и торговлей на рынках, сопряжены с риском. Подходите к принятию собственных решений ответственно и самостоятельно.
