Этот текст — про подачу налоговой декларации 3-НДФЛ для зарубежного брокера — родился чисто из практических соображений: в 2021 году мне впервые предстояла подача отчетности. Я решил разобраться лично, заодно и вам рассказать, как и что нужно делать. С одной стороны, все кажется очень сложным, но на деле гораздо проще (если у вас не тысячи сделок, конечно).
У меня несколько брокеров. Один из них — Тинькофф инвестиции (советую), еще есть Interactive Brokers. На примере последнего и пойдет речь об оплате налогов с акций. Российские брокеры, как правило, сразу выступают и налоговыми агентами, поэтому с налогами и уведомлениями все решают сами. А вот с иностранными брокерами нужно считать и подавать 3-НДФЛ самостоятельно.
Главное №1: начиная с 1 января 2020 года каждый, кто открывает счет за рубежом, в т.ч. и брокерский, обязан в течение месяца уведомлять об этом налоговую, иначе при подаче декларации придется заплатить штраф.
Главное №2: информация будет актуальна ТОЛЬКО для резидентов РФ. В тексте я расскажу, как платить налоги с Interactive Brokers, но основная принцип одинаков для всех иностранных брокеров.
Содержание
С каких инвестиционных доходов платят налоги?
Если очень кратко — со всех. Доход с дивидендов, продажи акций. Но есть и другие инвестиционные доходы, например:
- Купоны по облигациям
- Проценты (любые) с депозитов
- Доходы от продажи валюты
На данный момент в 2021 году налог для резидентов РФ составляет 13%. Подписав форму W-8BEN, можно заплатить и меньше — если ваш брокер удержал 10% по дивидендам, вам останется доплатить всего 3%. Если не подписывали, то по дивидендам американских компаний придется заплатить 30%. Такие моменты можно уточнить в поддержке брокера или в форме 1042-S, которая обычно готова в феврале-марте следующего года после отчетного (за 2020 будет готова в 2021). Эту форму используют американские брокеры, чтобы отправить данные в IRS о доходах и удержанных по ним налогах (что-то вроде нашей налоговой, если не ошибаюсь).
Всеми этими документами вам нужно просто подтвердить налоговой РФ, что вы ничего не скрываете за границей.
Важный момент! В иностранных брокерах НЕ очень выгодно совершать сотни и тысячи сделок, потому что придется их считать, а это крайне муторно. Поэтому спекулятивные сделки я делаю в Тинькофф Брокере на тарифе Премиум (можно и на Трейдере), а на более долгий срок формирую портфель в Interactive Brokers. Мне так удобнее.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля 2021 года, а налоги с дохода от акций можно оплатить до 15 июля 2021 года. Поэтому торопиться и все делать в январе-феврале я бы не стал, зачем? Тем более все документы обычно готовы только в марте.
Что нужно для подачи налоговой декларации? Что просить у брокера?
Итак, на примере опять же Interactive Brokers, нам понадобятся:
- Договор с брокером IB (запрашиваем в поддержке)
- Форма 1042-S (доступна в отчетах в конце февраля-марте)
- Отчет за год от брокера (в разделе Отчеты/Налоговые документы — Активность — Выбираем за 1 год и формат pdf) обычно есть уже в январе
И также от себя:
— Личный расчет с доходами и расходами (в свободной форме; ниже покажу скриншот, как заполняю я)
— Пояснительная записка (в произвольной форме, если хотите что-то объяснить налоговику лично)
Каждую сделку от продажи ценной бумаги нужно пересчитать по курсу ЦБ в рублях на момент закрытия этой сделки (дата есть в брокерском отчете). А курс доллара к рублю можно взять в открытых источниках. Комиссии тоже нужно перевести в рубли. Далее посчитать итоговый доход от продажи бумаг по методу first in first out — другими словами, если вы купили 10 бумаг в разные даты, то первой продается та акция, которая была куплена первой. Об этом скажу еще далее.
Заполнение декларации 3-НДФЛ. Как отправлять декларацию?
Как платить налоги с акций США? Перейдем к самому основному и разберемся, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для уплаты налогов с брокерской деятельности (в моем случае — налоги с американских акций и дивидендов).
Я все делаю онлайн на сайте ФНС nalog.ru (логинюсь через госуслуги). Советую перед заполнением формы посчитать отдельно в файле доходы/расходы по вашему брокерскому счету (от продажи акций, дивидендов и так далее).
- Заходим на сайт ФНС
- В личном кабинете выбираем — «жизненные ситуации»
- Подача декларации 3-НДФЛ
- Заполнить онлайн (либо скачать форму и потом прикрепить ее там)
- Далее нужно заполнить 4 раздела:
– Раздел данные.
Тут все просто: заполняем информацию, за какой год декларация, первый ли раз подаете и резидент вы или нет.
– Раздел доходы.
Самое долгое по времени. Нужно скачать отчет за год у брокера (в случае с Interactive нужно зайти в отчеты/налоги — выбрать активность — и сделать выгрузку за 1 год в формате PDF). Далее посчитать все совершенные сделки (перевести из валюты в рубли). Выбираем «За пределами РФ», и по каждой акции нужно заполнить источники дохода (т.е. Источник №1 — продажа акции, например, ATT, далее добавляем Источник №2 — продажа другой акции, например, Intel, и так далее). Покажу подробнее на видео.
Налоговая ставка — 13%, вид дохода — код 1530, предоставить налоговый вычет — код 201, сумма вычета — ваши затраты на позицию (сумма покупки ценной бумаги + комиссия в пересчете на рубли), сумма дохода — цена на момент продажи акций также с комиссией (уже в валюте). Далее даты продажи и дата уплата налога (обычно дублирует дату продажи), ставим галочку «определить курс автоматически на дату совершения операции», сумма налога в иностранной валюте — ставим 0, брокер скорее всего ничего за вас не платил от дохода с продажи акций (можете уточнить у поддержки). Налог от такой прибыли обычно платят только в РФ.
Когда закончите выписывать все свои сделки, основная работа проделана, можно выдохнуть (и сохранить на всякий!). Далее нужно пройти в раздел вычетов, где прикладываем документы от брокера и другие расчеты, которые я указывал выше. Если нажмете выйти, можно сохранить изменения и продолжить заполнять позже.
Важно! Если вы купили 10 бумаг, а продали только 5 (и у вас остались акции этой компании), то при заполнении отчета действует правило ФИФО (first in — first out), другим словами, при продаже акции у вас забирается первая бумага, которую вы купили.
– Раздел выбор вычетов.
Если у вас были убыточные сделки, вносите их также со всеми бумагами на этапе ранее, а налоговая сама автоматически посчитает, сколько вам нужно заплатить налогов.
– Раздел вычеты.
В конце просмотрите, подтвердите и подпишите электронной подписью. Отправляете, прикрепив все необходимые документы! Всё. Если вы подаете впервые, возможно, нужно сделать сертификат электронной подписи (там все очень просто, следуйте инструкции от сайта налоговой). У меня она есть, поэтому показать, как ее делать (скриншот), не могу.
Как платить налоги с дивидендов американских и других акций?
Нужно также зайти в годовой отчет от брокера, найти там дивиденды (можно через поиск ctrl+f) — там представлены тикеры компаний, выплаченные дивиденды и удержанный по ним налог. У меня подписана форма W-8BEN, поэтому 10% удержал брокер, мне остается доплатить 3% в налоговую РФ с дохода от дивидендов. Но в заполнение отчета мы все равно указываем 13%!
Также, как с акциями:
- добавляем источник дохода,
- пишем «дивиденды «тикер компании»,
- далее страну компании (не обязательно США, смотря какая у вас акция),
- вид дохода — 1010,
- ставка 13%,
- жмем «не предоставлять вычет»,
- пишем, какую сумму дивидендов получили,
- и в конце — указываем сумму налога в иностранной валюте, которую уже заплатил брокер. Произойдет автоматический перерасчет и вы доплатите разницу, если она есть!
Если вы не продавали акции, а только покупали, и декларацию нужно предоставить только по дивидендам — в таком случае таблицу с расчетом налогов отправлять не обязательно. Нужны только договор от брокера и форма 1042-S. И если, например, по дивидендам у вас удержали 30% (например, в REITS) или 25% (в некоторых европейских странах такие налоги), то вписать в отчет сделки нужно, но доплачивать в нашу налоговую ничего не придется, так как вы уже оплатили более 13% в другой стране.
Мой отзыв об опыте работы с Interactive Brokers
Американский брокер Interactive Brokers меня полностью устраивает, но для начинающего инвестора, особенно после Тинькофф брокера, интерфейс покажется сложным. Плюс, нужен базовый английский, т.к. часто приходят различные уведомления (можно пользоваться гугл переводчиком). Также довольно не просто понять некоторые моменты по сделкам (по крайней мере, я понял далеко не сразу).
Тинькофф же, кстати, мой первый и основной брокер для спекулятивных сделок, сам автоматически уплачивает налоги, поэтому там удобно совершать сотни и тысячи сделок, а в IB уже вести долгосрочный портфель на годы. И продавать лишний раз не хочется бумаги.
Interactive Brokers дает доступ к огромному количеству акций, но некоторые торгуются в других валютах. Например, в пенсах, а не фунтах (я как-то на этом погорел, заплатил в раз 10 больше комиссии, чем купил акций: думал, беру в фунтах, а оказывается были пенсы). Поэтому, когда работаешь с иностранными брокерами, нужно понимать, что берешь риски на себя — но зато получаешь огромный выбор фондов и акций и страхование ваших денег на счете! Это того точно стоит.
Можно ли как-то избежать оплаты налогов?
Законно можно. Сразу предупрежу, что во всех других случаях ответственность за неуплату налогов существенная — штраф 20% от неуплаченных налогов + пени (за каждый день). Еще и отдельные штрафы за неподачу декларации и позднее уведомление об открытии счета.
Как можно избежать налогов на иностранного брокера?
- Можно сальдировать доходы и убытки (простыми словами, сделать взаиморасчет). Если у вас по одной акции, например, +$1000 дохода, а по другой -$1000, платить налоги не нужно. Уменьшить налоги можно даже с убытков прошлых лет.
- Можно купить и не продавать акции 3 года. Тут уточняйте вопрос еще у своего брокера. В российском брокере можно точно не платить налоги, если открываете счет ИИС и держите акции 3 года.
Статья не содержит инвестиционных рекомендаций, все высказанные суждения выражают исключительно личное мнение автора. Любые действия, связанные с инвестициями и торговлей на рынках, сопряжены с риском. Подходите к принятию собственных решений ответственно и самостоятельно.
